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            海南双成药业股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告

            admin 2019-05-12 250人围观 ,发现0个评论

              本公司及董事会全体成员确保信息宣布内容的实在、精确和完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

              海南双成药业股份有限公司(以下简称“公司”、“双成药业”)于2019年4月25日收到深圳证券买卖所中小板公司办理部下发的《关于对海南双成药业股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第 91 号)。接到问询函后,公司及时安排相关人员对问询函提出的有关问题进了仔细的核对及实行,现将有关状况回复阐明如下:

              1、本陈述期,你公司完结归归于母公司净赢利(以下简称“净赢利”)为-6,945.60万元,同比下降1,199.89%。而同期运营收入为33,724.28万元,同比添加36.66%。运营活动发作的现金流量净额为4,683.94万元,同比添加307.83%。

              (1)请你公司根据各产品的收入状况、本钱、费用及毛利改变状况,阐明陈述期公司增收不增利的原因;

              (2)结合职业特色、出售形式、收款方针等,阐明你公司运营活动发作的现金流量净额大幅添加的原因,与净赢利改变起伏不配比的原因。

              请年审管帐师宣布专项定见。

              公司回复:

              (1)公司运营收入添加,净赢利下降原因

              ① 公司产品出售收入、本钱、毛利改变状况

              单位:万元

              ■

              公司本陈述期主运营务收入同比添加7,912.29万元,本钱同比添加2,931.61万元,毛利同比添加4,980.69万元,其他业务毛利同比添加1,126.80万元,毛利总额同比添加6,107.49万元。

              ② 公司期间费用、出资收益及净赢利改变状况

              单位:万元

              ■

              公司赢利总额同比削减9,644.49万元,归归于母公司净赢利同比削减7,577.08万元,构成公司增收不增利的首要原因如下:

              A、公司本期出售费用同比添加7,967.42万元,其增幅远超收入增幅,首要原因系现主营产品竞赛加重、商场开发投入进一步加大;

              B、办理费用同比添加2,239.91万元,首要系控股子公司宁波双成建造项目转入固定财物,因为宁波双成没有正常投产,本期固定财物折旧费用及相关运营费用计入办理费用;

              C、出资收益同比削减5,016.35万元,首要系上年公司转让杭州澳亚股权承认出资收益,而本陈述期无该类买卖。

              (2)公司净赢利下降,但运营活动发作的现金流量净额大幅添加原因

              ① 运营活动发作的现金流量相关项目改变状况如下:

              单位:元

              ■

              A、运营活动现金流入小计同比添加23,172.06万元,涨幅101.60%,首要系陈述期内出售额添加、出售回款率进步;

              B、运营活动现金流出小计同比添加16,234.39万元,涨幅64.78%,首要系陈述期内商场开发投入、税费开销添加及本陈述期付出署理药品收购开销添加。

              综上,运营活动现金流入添加起伏远超于运营活动现金流出添加起伏,使得运营活动发作的现金流量净额大幅添加。

              ② 公司净赢利下降而运营活动现金净流量大幅添加原因

              该差异首要有以下要素导致

              单位:元

              ■

              A、应收账款及应收收据账面余额年底较年头削减金额3,616.15万元,减幅43.17%,添加了本陈述期现金流入但不影响本陈述期赢利;

              B、非付现项目及出资收益的影响。本期公司固定财物折旧额较上年同期添加1,269.20万元,本期公司固定财物作废丢失329.68万元,别的上期公司持有及转让杭州澳亚股权发作出资收益5,300.00万元,本期无该类事项。这些要素都导致了本期公司赢利下降,但都不影响运营活动现金流。

              所以,本期公司净赢利下降,但运营活动现金净流量添加是合理的,报表中运营活动现金净流量精确反映了公司的现金流状况。

              管帐师回复:

              管帐师实行了以下核对程序:

              (1)对公司收入、本钱及毛利进行了细化剖析,与公司就其改变的合理进行沟通;

              (2)对出售费用、办理费用、出资收益等项目进行了两个年度间的剖析比照,对其改变原因进行了了解与剖析;

              (3)对运营性现金流量项目进行了逐项剖析,与损益项目、财物负债项目进行了勾稽核对,判别各项目的精确性;

              (4)对公司财政、出售人员施行访谈,对公司职业特色、出售形式、收款方针及其改变状况进行了解,将其与公司本期收入改变、应收账款及应收收据改变及净赢利动摇等进行合理性剖析;

              (5)对构成收入、净赢利、运营性现金流改变不共同的事项进行逐项整理与核实,判别构成三者差异的原因及详细构成。

              经核对,管帐师以为:公司本期运营收入添加,可是净赢利较之上期大幅下降是契合公司实践的,公司运营活动现金流量净额大幅添加是实在的,其与净赢利改变趋势不共同是合理的。

              2、你公司2016年、2017年、2018年扣除非经常性损益的净赢利别离为-39,248.23万元、-4,702.56万元、-8,073.36万元。请你公司阐明:

              (1)最近三年扣海南双成药业股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告除非经常性损益后的净赢利持续为负的原因,公司对非经常性损益是否存在依靠性,并结合现在职业状况、公司的产品中心竞赛力等阐明公司的可持续运营才能,以及拟采纳的改善运营成果的详细办法;

              (2)请结合上述状况及公司本身特色,充沛剖析公司或许面临的危险,并阐明各危险要素对公司当期及未来经运营绩的影响以及采纳的应对办法。

              公司回复:

              相关目标如下:

              单位:万元

              ■

              最近三年扣除非经常性损益后的净赢利持续为负的原因:

              2016 年度,公司对杭州澳亚的长时刻股权出资计提减值预备27,683.72万元、核销两个研制项目计入当期损益4,543.05万元,停止实行股权鼓励方案而在当年加速摊销了 1,393.30 万元股权鼓励费用,以上首要要素导致2016年度公司大幅亏本;

              2017年度,公司首要产品竞赛加大,商场销量无显着添加,但商场投入却大幅添加。一起,公司产品出产量下滑,而固定本钱居高不下。以上要素使公司2017年度主运营务持续亏本;

              2018年度,公司在售主营产品竞赛进一步加大,一起控股子公司宁波双成建造项目转入固定财物,当期折旧、人工、利息开销等相关运营费用大幅添加,导致2018年度运营赢利进一步下降。

              综上,最近三年,因为方针原因,公司新品推出滞后,老产品又面临较大的竞赛压力,加上宁波双成没有投产带来的大额固定本钱,导致公司扣非后净赢利持续为负。可是,公司现在运营现金流尚可满意日常运营所需。一起,多年来公司在质量办理和新种类研制的投入已初见成效,多肽质料药出产和无菌制剂出产屡次经过美国FDA和欧盟的GMP检查,并别离在意大利和美国获得ANDA批文,到现在,有两个多肽种类(包含质料药和制剂)在国内申报了共同性点评。这些成果展示了公司在世界GMP水平、多肽种类的研制注册才能,在我国多肽领域内处于领先地位。经过多年的投入和尽力,公司现已构成了一套卓有成效的办理准则和研制团队,并树立了产品丰厚的研制管线,然后构成了公司的中心竞赛力。这一中心竞赛力投合了医药职业展开的趋势,为公司在新形势下的展开奠定了杰出的根底。未来公司将持续环绕这一中心竞赛力,主打多肽类产品的质料药和制剂的研制,赶快展开多个多肽种类的共同性点评申报,按我国新分类注册要求进行新种类注册申报,一起发挥公司在研制和世界注册的优势进行中美双报,确保这些请求赶快获批。公司将活跃拓宽国内外商场,在申报种类获批后,活跃把获批产品面向国内世界商场。一起,公司将充沛运用已树立的高水平、高功率世界、国内研制和注册团队,开发成份杂乱、工艺特别、科技含量高、商场销路广的质料药和制剂项目,充沛确保公司在研制系统上的中心竞赛力。别的,公司现具有经过美国FDA和欧盟EMA的GMP出产车间,包含多肽质料药、无菌注射剂、冻干肿瘤、固体制剂出产线等,将为公司未来进一步拓宽世界国内加工业务供给硬件确保。

              针对公司持续亏本的晦气局势,经办理层稳重评论,拟采纳以下应对办法:

              (1)加速注射用胸腺法新和注射用比伐芦定两个首要种类的共同性点评作业 ,上述两个种类公司现已过原研药国家注册地的批阅(欧美),质量层次已到达和原研药共同水平。现在已向国家药监局申报待批。若经过共同性点评后,将大幅进步公司的产品竞赛力,有利于扩展商场份额,有利于给公司主运营务带来显着改善。

              (2)严厉实行本钱费用管控海南双成药业股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告,不仅在海南双成药业股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告人力本钱,仍是水电气制作本钱、产品出产工艺改善及进步,全方位下降公司运营本钱,进步出产功率。

              (3)进一步加速推进研制进展,会集有限人力物力财力,针对要点种类进行要点推进,力求在三五年内,每年都有重量级种类申报和获批。

              (4)加强对外协作,充沛运用现有软件(质量和研制系统建造)和硬件(车间经过欧美认证)优势,活跃拓宽高端制剂受托加工,为公司带来有用增量赢利。

              (5)新产品境内外布局。注射用比伐卢定美国商场,公司已发动专利应战,力求赶快翻开美国商场,构成有用世界出售;注射用比伐芦定国内商场,活跃和专业化学术安排协作,争夺抢占有利时刻,提早完结国内上市,抢占商场份额。

              危险及应对办法:

              (1)职业方针改变危险

              国家对医药职业的监管力度不断加强,跟着医药体制变革不断深化,国家对医药职业的办理力度不断加大。药品批阅、质量监管、药品投标、公立医院变革、医保控费、两票制、药品会集带量收购等系列方针办法的施行,为整个医药职业的未来展开带来严重影响。尽管公司多年构成的中心竞赛力契合了新形势的需求,为公司在新形势下的展开赢得了先机,但现在方针改变还有许多不确定性,使公司面临职业方针改变带来的危险。

              公司将亲近重视、研讨国家方针的改变,不断批改出产、出售、研制战略,在运营战略上及时调整应对,适应国家有关医药方针和职业规范的改变,以坚持公司的归纳竞赛优势。

              (2)原资料和辅料价格上涨危险

              跟着医药职业进一步的规范展开,以及环保方面的法律法规调控办法的加强,近年来公司现有种类收购的原辅料价格都有不同程度的上涨,也导致出产本钱不同程度的添加。为了应对原辅料价格上涨的状况,公司将在规则的规模内提早拟定收购方案,一起与多年有协作的原辅料出产厂商进行及时有用的沟通,确保做到最大程度下降收购本钱,尽量防止原辅料价格上涨带来的本钱添加。

              (3)主导产品较为会集的危险

              公司首要从事多肽质料药及制剂的研制、出产和出售,主导产品为胸腺法新质料药及制剂。经过近年广泛的临床运用和商场推行,胸腺法新制剂的效果和安全性得到有用验证,然后推进其商场需求快速添加。陈述期内,公司产品胸腺法新制剂收入占公司总运营收入30.77%,如受医药职业方针,商场动摇及公司产品出售、质量等要素的影响大,危险会集度高。为了防止产品单一、会集给公司带来的危险,公司将一方面经过商场营销战略添加商场占有率,另一方面,经过研制和并购不断丰厚产品线,以获取更多的新产品,调整优化产品结构,涣散产品单一、会集或许带来的危险,一起加速公司产业链的延伸。

              (4)固定财物折旧添加导致赢利下降的危险

              公司控股子公司宁波双成出资项目建造完结后,因为新建项目需求逐渐达产,其经济效益在到达规划产能后方可彻底海南双成药业股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告表现。因此,宁波双成项目在建造完结后没有到达满产状况前期新增固定财物折旧会影响公司当期的赢利水平。为了防止新建项目折旧对公司赢利的影响,公司在加速新种类落户宁波双成的一起,也活跃寻觅新的协作时机添加宁波双成的出售收入,以抵减新增固定财物折旧对公司赢利水平的影响。

              (5)环保危险

              第十二届全国人大常委会第八次会议审议经过了修订后的《环境保护法》,新《环保法》于2015年1月1日起正式施行。新《环保法》一方面经过加强执法监督、进步企业的环境违法本钱、加强信息揭露和大众参加来催促企业的环保履职,另一方面经过商场化手法促进企业自动施行污染防治。公司产品在出产过程中会发作废气、废物、噪声等污染性排放物,假如处理不妥会污染环境,给公民的日子带来不良后果。公司产品的出产过程中会发作废水、废气、固体废弃物等污染性排放物,为完结公司长时刻安稳健康展开,公司树立了系统的污染物处理办理准则,具有齐备的污染物处理设备设备,严厉依照有关环保法规及相应规范对上述污染性排放物进行了有用办理,使其排放到达了环保规则的规范,公司树立了废料回收处理设备、污水处理设备等,深化推行清洁出产,进步公司环保水平,下降了因环保问题给公司带来的危险。

              (6)产品价格危险

              近年来,国家针对药品价格进行了屡次方针性下调,药价呈下降态势。跟着国家医疗变革的深化,在医保控费的大布景下,受宏观经济、医药环境、职业方针等多方面要素影响,药品价格或许持续下调,然后影响公司产品出售价格。面临价格下调危险,公司在产品质量、投标价格等方面加大力度,在不同方针的规模内,捉住商场机会,以确保公司长时刻可持续展开。

              (7)药品质量危险

              公司以出产冻干粉针制剂为主,药品作为一种特别产品,直接关系到公民生命健康,药品质量安全特别重要,相关方针法规在药品出产、运送、贮存及运用过程中都有严厉要求,以防止有或许发作的质量危险。针对药品质量,公司多年来一向坚持严厉要求,完善质量办理系统,完善质量操控的规范及程序,进步作业人员素质,加强监督办理,严厉依照《药品办理法》、《药品出产质量规范》及CGMP的规则,加大对出产过程中的日常监督及检查力度,催促和监督严厉依照CGMP要求安排出产,加强对收购、出产、查验等各环节的质量操控,把质量监管职责实行到人。

              (8)人才流失危险

              公司根据本身展开战略,一向以来关于新药研制方面的高档技能人才需求激烈,特别是化学合成、药理药效、制剂研讨、质量操控等方面的专业人才。公司重视高档专业人才的引入,一起加强公司内部的人才培育力度,从外部招聘和内部培育两层途径来确保公司展开的用人需求。公司也会运用上市公司途径采纳有用的薪酬系统、鼓励方针等多层次多元化的鼓励机制,招引和留住优异人才,调集和发挥职工的活跃性和创造力

              3、本陈述期,公司研制投入金额为2,048.22万元,占运营收入的6.07%,其间研制投入本钱化金额占研制投入份额为29.05%。请你公司结合首要研制项目的根本状况、研制所在阶段、商业和技能的可行性等,阐明你公司研讨阶段、开发阶段的区分状况、根据,研制投入本钱化的承认条件、承认时点、金额等。请年审管帐师宣布专项定见。

              公司回复:

              (1)公司首要研制项目状况

              公司本期发作研制投入2,048.22万元,其间本钱化金额595.02万元,公司研制投入本钱化的项目有两项,其根本状况、研制所在阶段、商业和技能的可行性状况如下:

              ■

              (2)公司研讨阶段、开发阶段的区分规范及根据

              ① 研讨阶段与开发阶段区分根据

              企业管帐准则规则,研讨阶段是指为获取并了解新的科学或技能常识等而进行的独创性的有方案查询、研讨活动的阶段。

              开发阶段是指在进行商业性出产或运用前,将研讨成果或其他常识应用于某项方案或规划,以出产出新的或具有本质性改善的资料、设备、产品等活动的阶段。

              ② 公司研讨阶段、开发阶段的区分规范

              根据企业管帐准则对研讨阶段、开发阶段的界说,公司对研讨阶段、开发阶段的区分规范进行了清晰:

              研讨阶段:公司内部研讨开发项目研讨阶段系指公司药品技能获取国家药品监督办理局核发临床批件前的阶段;对无需获得临床批件的药品研讨开发项目,将项目开端至完结工艺交代的期间承以为研讨阶段。

              开发阶段:公司内部研讨开发项目开发阶段系指公司药品技能获取国家药品监督办理局核发临床批件后开端进行临床实验、获取出产批件前的阶段;对无需获得临床批件的药品研讨开发项目,将项目完结工艺交代后至获得出产批件的期间承以为开发阶段。

              (3)研制投入本钱化的承认条件、承认时点、金额

              公司研制项目分为内部研讨开发项目和外购或托付外部研讨开发项目。

              ① 内部研讨开发项目

              内部研讨开发项目开发阶段的开销,一起满意下列条件时,研制投入予以本钱化:

              A、完结该无形财物以使其可以运用或出售在技能上具有可行性;

              B、具有完结该无形财物并运用或出售的目的;

              C、无形财物发作经济利益的办法,包含可以证明运用该无形资发出产的产品存在商场或无形财物本身存在商场,无形财物将在内部运用的,可以证明其有用性;

              D、有满意的技能、财政资源和其他资源支撑,以完结该无形财物的开发,并有才能运用或出售该无形财物;

              E、归归于该无形财物开发阶段的开销可以可靠地计量。

              依照公司实践,关于满意上述本钱化条件的项目,需求获取国家药品监督办理局核发临床批件的,在获得临床批件时作为本钱化开端时点;无需获得临床批件的药品研讨开发项目,将项目完结工艺交代时点作为本钱化开端时点。内部研讨开发项目开发阶段的开销,若不满意上列条件的,于发作时计入当期损益。研讨阶段的开销,在发作时计入当期损益。

              ② 外购或托付外部研讨开发项目

              外购或托付外部研讨开发项目开发阶段的开销,满意下列条件时予以本钱化:

              A、外购的已获得临床批件的出产技能或配方,其购买价款及后续临床试验费用承以为开发开销,获得出产批件后结转为无形财物。

              B、托付外部安排研制的药品出产技能或配方,自研制开端至获得临床批件期间发作的开销计入当期损益;获得临床批件后发作的临床试验费用进行本钱化承以为开发开销,获得出产批件后结转为无形财物。

              C、托付外部安排研制的无需获得临床批件的出产技能或配方,自研制开端至完结工艺交代期间发作的开销悉数计入当期损益;工艺交代后至获得出产批件的期间发作的开销予以本钱化承以为开发开销,获得出产批件后结转为无形财物。

              ③ 公司现在研制投入本钱化项目的承认时点、金额

              ■

              管帐师回复:

              管帐师实行了以下核对程序:

              (1)对公司研制开销的管帐方针是否契合管帐准则进行了点评,特别是对开发开销本钱化的详细条件进行了剖析判别;

              (2)对公司开发开销内部操控进行了解与检查,包含对内操控度规划及实行状况两方面内容;

              (3)访谈了与开发开销相关的人员,对开发开销本钱化的内部同意流程、开发开销项目技能上的可行性、项开发项目的商场前景等进行了了解与判别;

              (4)对开发开销的技能、财政资源等进行了解,对公司是否有才能完结开发项目及运用或出售该项目进行判别;

              (5)对开发开销本期发作额实行了检查,对开发开销的实在性施行了验证,特别是对本期本钱化的研制开销是否契合本钱化规范施行了核对。

              经核对,管帐师以为:公司本期本钱化的开发开销归于开发阶段的开销项目,对应开销预期会构成相应财物,将该部分开销予以本钱化,契合管帐准则规则和公司管帐方针规范。

              4、陈述期末,你公司预收账款金额为1,435.87万元,同比添加193.85%。请结合近两年公司出售方针和结算办法的改变(如有),阐明预收金钱的性质、账龄及陈述期大幅添加的原因。

              公司回复:

              预收账款余额比照数据如下:

              单位:元

              ■

              预收账款前五名比照数据如下:

              单位:元

              ■

              近两年公司出售结算办法没有发作改变。陈述期末预收账款较年头大幅添加的原因剖析:

              (1)陈述期内公司拓宽新业务,预收账款首要客户发作改变,收取协作款添加:

              2018年第一名:陈述期内新增的海外客户,为公司方案开发美国出售商场的项目协作方,预收的343.16万元系该客户预付的项目协作款,将来产品完结海外出售作为出售款。

              2018年第二名:陈述期内子公司宁波双成拓宽场所租借业务新增的承租方,期末余额173.50万元系预收的场所租借费。

              2018年第四名及第五名:陈述期内子公司宁波双成新开发的受托加工业务协作方,期末余额160万元系收取的受托加工业务预付款。

              (2)陈述期内公司关于原有客户加强货款催收,发货前追款力度加强,完结部分客户先款后货。

              上述两方面原因致使公司陈述期末预收账款较年头大幅添加。

              5、陈述期末,你公司应收账款期末余额3,725.19万元,同比下降44.40%,计提坏账预备金额76.54万元;应收收据1,034.39万元,同比下降38.26%。请阐明:

              (1)请结合公司运营收入添加以及出售、收款方针、首要客户的改变状况等,阐明应收账款和应收收据下降的原因及合理性;

              (2)请结合应收账款坏账计提方针,阐明陈述期内公司坏账预备的计提是否充沛。

              请年审管帐师宣布专项定见。

              公司回复:

              运营收入、应收账款及应收收据改变状况及改变原因

              ① 运营收入、应收账款及应收收据改变状况

              单位:元

              ■

              应收首要客户前五名状况如下:

              单位:元

              ■

              ② 应收账款下降原因

              公司根据医药职业的回款特色给予客户3-9个月不等的回款账期。为加速应收账款的回收,2018年度公司将应收账款的回款周期作为出售服务商费用结算的重要查核要素,超越诺言期未回款的应收账款,相应的资金本钱由出售服务商承当并从出售推行服务费中扣除。经过施行该办法,出售服务商加大了应收账款的催收力度,然后公司本期回款率大幅进步,应收账款余额随之下降。

              ③ 应收收据下降原因

              如上所述,本期公司加强了货款的回收办理,公司将应收收据承兑期间归入诺言期一起办理,若运用应收收据结算出售业务,自收到应收收据之日起核算的剩下承兑期限若超越诺言期的,超越部分的资金本钱由担任的出售服务商承当,因此本陈述期收据业务结算金额大幅下降,期限较长的承兑汇票削减,然后应收收据期末余额降幅较大。

              (2)应收账款计提坏账预备充沛性

              公司应收账款依照账龄进行坏账预备的计提,2018年期初期末应收账款账龄及坏账预备数据如下:

              单位:元

              ■

              公司应收账款余额根本会集在1年以内,公司关于一年以内应收账款按1%份额计提坏账预备,首要是根据公司前史以来未呈现应收账款无法回收的状况,一起公司应收账款客户首要是全国或当地大型配送商业公司,对方规划较大、实力较强、商业诺言较好,过往买卖中均能按合同约好期限及时汇款,履约状况较好,未呈现货款超期未付而给公司带来本质丢失的状况。而且从公司应收账款账龄来看,各期末超越2年账龄未回收的应收账款余额十分小,即公司买卖中存在丢失危险的应收账款余额十分小,公司依照现在的账龄法对应收账款计提坏账预备是恰当地。

              别的,公司在管帐方针中对应收金钱设定了“单项金额严重并单项计提坏账预备的应收金钱”和“单项金额虽不严重但单项计提坏账预备的应收金钱”的坏账预备计提办法。“单项金额严重并单项计提坏账预备的应收金钱”设定对单项金额严重的应收金钱,独自进行减值测验,当存在客观根据标明本公水月洞天司将无法依照应收金钱的原有条款回收一切金钱时,根据其估计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账预备。独自测验未减值的应收金钱,归入账龄剖析法计提坏账。“单项金额虽不严重但单项计提坏账预备的应收金钱”设定有客观根据标明年底单项金额不严重的应收金钱发作了减值的,按应收金钱余额的100%计提坏账预备。单项测验未减值的应收金钱,归入账龄剖析法计提坏账。公司依照该规范对应收账款施行了单项检查,本期未发现需求单项计提坏账的应收账款,将其依照账款进行了坏账预备的计提。

              公司应收账款坏账预备的管帐方针拟定合理,而且严厉依照该方针对应收账款进行坏账预备的计提,陈述期内公司坏账预备的计提充沛。

              管帐师回复:

              管帐师实行了以下核对程序:

              (1)对本期应收账款函证资料进行复核,对首要客户应收账款回函数据进行了核实,判别应收账款余额的精确性;

              (2)对首要客户本期出售状况进行检查,剖析出售改变状况,检查发货记载等,剖析首要客户本期出售的实在性;

              (3)对首要客户本期出售回款状况施行检查,经过银行流水等检查,验证回款金额的实在性;

              (4)查阅出售服务合同,对公司与出售服务商就超越诺言期未回款的商业账款的资金本钱承当条款进行要点检查,对首要客户回款时刻与诺言期进行对照,核实是否有超越诺言期回款的状况及资金本钱承当状况;

              (5)对出售合同中关于应收收据结算条款进行查阅,判别公司对应收收据结算中关于回款诺言期的约好状况;

              (6)查阅应收收据备检簿,与合同约好、账面记载比照,了解本期应收收据结算是否有显着下降,在审计过程中对期末应收收据施行了监盘。

              经核对,管帐师以为:公司本期应收账款和应收收据下降是实在的,而且下降状况与公司本期采纳的收款行动具有共同性。公司依照既定管帐方针计提坏账,契合公司的实践状况,陈述期内坏账预备的计提是充沛的。

              6、陈述期,你公司前五名供货商算计收购金额占收购总额的60.02%。请结合公司运营特色、收购方针等阐明供货商会集度较高的原因及合理性,是否存在对首要供货商的依靠及拟采纳的应对办法。

              公司回复:

              公司2018年度前五大供货商如下:

              ■

              公司前五供货商收购金额算计占收购总额60.02%,其间第一名供货商铨福展开有限公司占比45.04%,因维乐药业系牛磺熊去氧胆酸胶囊的我国总署理,铨福展开有限公司持有该产品在我国境内的产品批文,系该药品的供货商,因为进口货值较大,所以其占比较高;两边自2017年开端友好协作,现在各省的招投标主体为维乐药业,按现行方针其只能供应给维乐药业在我国境内出售。

              其他四名供货商系公司终年质料或资料供货商,诺言杰出,协作过程中未呈现过违约及危害公司利益的状况。

              别的,在供货商的挑选方面,公司严厉实行内操控度相关规则,对供货商的资质及供货价格等进行全面点评,挑选最优者进行协作,一起选取2-3家同类供货商作为备选目标,以防供货商方面问题构成断货危险呈现。

              所以公司不存在对首要供货商依靠的状况。

              7、本陈述期,你公司在职职工共483人,较上年削减87人,其间出产人员削减59人,出售人员削减16人,而公司运营收入同比添加36.66%,办理费用和出售费用中的薪酬费用开销别离比上年同期添加36%、9%。请你公司结合业务展开、在职人员的薪酬水相等,阐明在职职工大幅削减的原因,对你公司出产运营和办理的影响,以及人均运营收入、薪酬费用同比添加的合理性。

              公司回复:

              相关比照数据如下:

              单位:元

              ■

              在职职工大幅削减的原因:

              公司主营冻干粉针制剂产品研制、出产、出售,经过多年的运营和培育,现已打造出一个谨慎、高专业水平,业务娴熟的优异团队,具有完好的业务链和长时刻安稳的上下游资源,完善的质量操控系统,产品研制优势杰出。但近几年跟着经济的展开,薪酬水平逐年进步,用工本钱也随之加大。别的医药职业方针改变频频,已屡次对药品价格进行调整,中标价格逐年下滑,加上质料收购价格越来越高,公司运营压力逐渐闪现。在公司业务规模没有大面积扩张及业务量没有大起伏进步的前提下,公司2018年调整运营战略,加强人力结构调整,精简人员,进步功率。

              1)聚集要点,进步研制、出产效能,对部分研制、出产人员进行优化调整,一起加强在岗人员专业才能的进步,培育研制、出产业务才能齐具有,充沛发挥人力效益,削减低效人力投入;

              2)对营销效能较低业务部队进行兼并或吊销,削减低效业务人力,一起也加大外部协作,进步营销效能;

              3)优化安排结构,精简功用业务人员配比,兼并或吊销业务岗位,要点保存要害岗位主干人员,削减人力装备需求;

              4)优化作业流程、岗位设置,相似岗位兼并或吊销,到达优化人事装备,进步人力功率。

              人均运营收入、薪酬费用同比添加的合理性剖析:

              人均运营收入添加原因为陈述期内人员数量削减,运营收入同比添加所形成的;

              办理费用中人工费用添加原因为陈述期内控股子公司宁波双成获得《药品出产许可证》,建造项目转入固定财物,部分人工费停止本钱化,其本钱计入办理费用所形成的;

              出售费用中人工费用添加的原因,为了扩展出售途径,添加收入,公司2017年下半年为出售署理产品增配部分营销人员,故人工费用同比添加。

              综上,人均运营收入、薪酬费用同比添加契合公司实践状况,其改变是合理的。

              8、本陈述期,你公司发作出售费用18,461.80万元,同比添加75.92%,占运营收入份额的54.74%。其间首要为商场开发费同比添加80%。请你公司比照同职业可比公司状况,阐明出售费用的改变起伏、占运营收入比重状况等是否与职业整体趋势共同,剖析存在差异的原因;并结合公司运营收入、商场开发状况,阐明出售费用大幅添加,且改变起伏远高于运营收入添加起伏的合理性。

              公司回复:

              1)公司比照同职业多肽药品公司状况如下:

              单位:元

              ■

              公司出售费用占比根本与职业整体趋势趋同,但因为不同企业产品结构、价格、营销办理形式以及运营状况等存在不同,海南双成药业股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告导致出售费用的改变起伏、占运营收入比重状况会存在必定差异。

              2)出售费用大幅添加,且改变起伏远高于运营收入添加起伏的合理性剖析:

              两票制方针后,医药职业大部分企业原因由署理商承当的商场费用转为出产企业承当,因此该类企业的出售收入、出售费用均大幅添加。公司出售费用同比添加75.92%,高于运营收入添加起伏,占运营收入的份额也有所上升。首要原因系2017年公司应方针要求,逐渐实行医药两票制,至2017年下半年完结全面两票,而2018年全年根本已悉数实行两票,一起因为运营收入同比基数较大,故2018年度运营收入增幅低于出售费用增幅,这和同职业其他企业根本趋于共同。

              9、本陈述期,你公司运营外开销合计365.69万元,其间非流动财物作废丢失金额为329.68万元,罚款开销0.99万元。请阐明非流动财物作废明细状况、管帐处理及根据,罚款所触及的详细事项及对公司的影响。请年审管帐师宣布专项定见。

              公司回复:

              (1) 非流动财物作废事项

              ① 财物作废状况

              2018年度,公司依照新版GMP认证要求,对出产运营性财物进行了盘点、核实和清查,将不契合新版GMP的认证要求的无法修正财物以及技能筛选等原因作废的固定财物,实行了内部程序将其做作废处理,因此核销的固定财物账面净值329.68万元,明细如下:

              ■

              ② 管帐处理及根据

              公司本次核销的固定财物计入了报表中“运营外开销”项目。

              依照管帐准则的规范,“运营外开销”项目首要反映企业发作的运营赢利以外的开销,包含非流动财物毁损作废丢失等,非流动财物毁损作废丢失一般包含因自然灾害发作毁损、已丢失运用功用等原因此作废整理发作的丢失。2018年报表项目新增的“财物处置收益”项目归于运营赢利核算规模内的报表项目,反映处置固定财物等而发作的处置利得或丢失,公司本期核销固定财物归于非流动财物毁损作废丢失的规模,归于运营赢利以外的核算内容,所以在“运营外开销”进行反映。

              本次固定财物核销实在地反映了公司财政状况,契合管帐准则和相关方针要求,契合公司的实践状况,不会对公司财政状况构成严重影响,不存在危害公司和股东利益的景象。

              (2)罚款开销事项

              公司本期发作罚款开销0.99万元,系公司部分消防器材装备不契合现行规范而遭到的处分。公司就该项问题采纳了活跃的整改办法,并触类旁通,对相似问题进行了全面整理与改善,防备相似事项发作,为安全出产供给了有力确保。该项罚款金额较小,对公司影响较小,而且经过整改促进公司进一步进步了安全出产办理水平。

              管帐师回复:

              管帐师实行了以下核对程序:

              (1)检查了公司作废固定财物的相关内部批阅手续;

              (2)对设备办理人员进行访谈,了解作废财物是否契协作废规范,作废财物作废实行的详细程序,作废财物的处置办法及作废财物的去向等;

              (3)在年报审计财物监盘过程中现场对相关财物进行重视,以判别是否存在已作废财物尚在运用的状况,了解作废财物去向,是否存在财物尚可运用而予以作废的景象;

              (4)经过现场检查及访谈等程序,了解公司是否存在其他现已到达作废规范但未进行账务处理的固定财物;

              (5)查阅了罚款告诉和缴款单据,对罚款事项与相关人员进行了沟通,对公司的改善办法进行了解与现场检查。

              经核对,管帐师以为:公司运营外开销中的非流动财物作废丢失、罚款开销事项事实,公司依照正确的管帐期间进行了恰当地管帐处理,管帐报表列示精确。相关事项触及金额未对公司财政状况发作严重影响,公司相关处理实行了内部批阅程序,未见危害公司和股东利益的景象。

              海南双成药业股份有限公司董事会

              2019年5月6日

            (职责编辑:DF376)

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